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丛书名：国家自然科学基金重点项目“信息生态环境与企业内部控制有效性研究”国家自然科学基金重大项目“互联网时代的公司财务行为研究”国家自然科学青年基金项目“内部控制、风险承担及其经济后果：基于差异化目标导向视角的研究”财政部“会计名家培养工程”项目研究成果
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- 作者：陈汉文,林勇峰,鲁威朝
- 出版时间：2018/6/1
- ISBN：9787301294277
- 出 版 社：北京大学出版社
- 中图法分类：F279.246
- 页码：
- 纸张：
- 版次：
- 开本：16开
《做空VS反做空：信息披露维度的观察》基于当前资本市场的做空背景，旨在为读者提供一个总括性的介绍，使读者从信息披露维度的观察视角，全面地纵览做空的触发机理及其后果，提高并深化对资本市场做空现象科学与理性的认知。
其一，回顾近年来发生的针对中概股公司的做空事件，构建信息披露和做空两者关系的概念性框架，理解浑水、香橼等机构基于信息披露实现做空的理论机制、基本逻辑和具体手法，揭示上市公司信息披露中潜藏的“痛点”——做空狙击点。其二，分析以往做空事件中被做空公司的反做空流程，揭示反做空策略性应对与举措的有效性条件，为上市公司今后应对这类做空事件提供借鉴和参考，提升读者对正当做空与恶意做空的认知。其三，基于新近发生的做空案例，提出一个较为完整的分析要点和分析脉络，深化读者对做空事件的发现能力、分析能力、解读能力。其四，分析中国A股市场融资融券的制度背景和执行现状，讨论未来中国资本市场上信息披露与做空的内在联系，为监管者、上市公司、投资者、中介机构提供前瞻性的思考和建议。
再美丽的谎言，也不啻于一剂毒药；
再辉煌的业绩，若为虚假信息，
则危害性远甚于毒药！
警钟一声声鸣响：
会计信息披露究竟可靠否？
做空者的质疑究竟站得住脚吗？
会计信息提供者究竟何作何为？
信息使用者的我们，来吧，一起研读
来自信息披露维度的观察：
《做空VS反做空》
陈汉文，经济学博士，教授、博士生导师，对外经济贸易大学惠园特聘教授。曾在英国牛津大学、美国哈佛大学和加拿大圣玛丽大学访问学习。论文发表于国际**学刊JAR、CAR、JBF、RQFA和国内权威学刊《经济研究》《管理世界》等，出版《证券市场与会计监管》《CEO内部控制》等著作及《财务会计理论》译著。主持国家自然科学基金重点项目等，兼任中国会计学会英文学刊CJAS联合主编及中国审计学会《审计研究》编委。
林勇峰，经济学博士，上海证券交易所上市公司监管二部总监。曾任中国证监会第16届发行审核委员会专职委员（2014—2017年），中国证监会**、二、三届并购重组审核委员会委员，财政部内部控制标准委员会咨询专家，财政部会计准则委员会咨询专家，中国资产评估协会技术咨询专家，深圳证券交易所第二、三、四、五届上市委员会委员，全国社会保障基金理事会专家评审委员会**届专家评审委员，兼任上海财经大学等多所高校硕士生导师。
鲁威朝，厦门大学管理学院会计系博士研究生，香港中文大学工商管理学院研究助理。主要研究领域为资本市场交易与会计行为、上市公司内部控制与信息披露。曾担任厦门大学管理学院研究生会主席、共青团中央“井冈情中国梦”全国大学生暑期实践重点实践队队长。参与“中国上市公司内部控制评价与指数研究”“信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究”等国家课题研究。
目录
推荐序一 金融风险的应对与防范 有感于市场做空001
推荐序二 多一些理性认识 多一些中国自信005
作者序 源自信息披露的做空与反做空009
导 读 无风不起浪 如何更清醒地认识做空013
第1篇 信息披露与做空 理论基础与制度框架001
引言003
01 信息披露与做空的理论基础005
02 信息披露制度的基本框架009
结语014
第2篇 信息披露与做空 机制剖析与案例解构017
引言019
01 何谓做空021
02 做空的基本模式与交易方式022
03 做空机制的历史沿革与区域对比027
04 做空的市场效应035
05 做空机制的治理效应041
06 做空案例解构：来自港股市场的经验053
结语079
第3篇 信息披露与做空 手法透视与案例解构085
引言087
01 做空流程与做空产业链089
02 做空手法透视098
03 做空手法评述116
04 香橼做空东南融通：来自美股市场的经验122
05 烽火做空科通芯城：来自港股市场的经验137
结语154
第4篇 信息披露与做空 反做空策略与案例解构161
引言163
01 反做空策略与步骤165
02 反做空有效性的要求174
03 失措与遗憾：网秦应对浑水177
04 得当与私有化：展讯通信应对浑水209
05 诉讼与完胜：恒大应对香橼224
结语236
第5篇 信息披露与做空 中国融资融券情境243
引言245
01 融资融券的现状247
02 融资融券的影响253
03 融资融券的发展方向259
结语265
第6篇 做空VS反做空 于利益相关者的启示269
引言271
01 中国家居与烽火：孰是孰非273
02 做空VS反做空于监管者的启示293
03 做空VS反做空于上市公司的启示299
04 做空VS反做空于投资者的启示301
05 做空VS反做空于市场中介的启示304
结语305
附录 2006—2017年8月中概股公司做空事件一览
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