中国开放型经济税收发展研究报告（2017）：年度全球合作应对BEPS背景下中国企业“走出去”税收问题研究

定　　价：48 元

• 作者：中国国际税收研究会 编
• 出版时间：2018/7/1
• ISBN：9787567807051
• 出 版 社：中国税务出版社

• 中图法分类：F812.423 
• 页码：290
• 纸张：胶版纸
• 版次：1
• 开本：16开

内容简介

　　《中国开放型经济税收发展研究报告（2017）：年度全球合作应对BEPS背景下中国企业“走出去”税收问题研究》从BEPS行动计划的背景与内涵入手，分析了BEPS行动计划对政府和“走出去”企业带来的机遇与挑战，阐述了BEPS行动计划参与国的落实措施。通过介绍BEPS行动计划在中国成果转化现状，提出BEPS背景下中国企业“走出去”的应对策略和建立“走出去”税收风险防范体系的具体建议，最后对我国税务机关支持企业“走出去”提出了具体政策建议。

序 言

　　2008年世界金融危机以后，世界经济持续低迷，一些国家财政入不敷出，有些跨国公司利用复杂的公司结构和国际避税地，运用高级的避税工具转移利润，产生税基侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS），导致国际双重不征税的结果，并越来越受到国际社会的普遍关注。针对该问题，2012年6月，二十国集团（Group20，G20）财长和央行行长会议一致认同，利用各国之间的合作来应对当前BEPS问题的挑战，同时委托经济合作与发展组织（Organization for Economic Cooperation and Development，OECD）对相关问题进行研究。OECD于2013年2月发布了《应对税基侵蚀与利润转移》（Addressing Base Erosion and Profit Shifting）报告，并于同年6月发布了《税基侵蚀与利润转移行动计划》（Action Planon Base Erosion and Profit Shifting，APBEPS，以下简称BEPS行动计划），7月正式向G20财长会议提交了15项BEPS行动计划，相应设定了时间表和路线图、9月在G20圣彼得堡峰会上得到各国领导人背书。2015年11月，G20领导人峰会正式批准了所有15项成果报告。BEPS行动计划按照“税收与实质经济活动和价值创造相匹配”的原则来创新国际税收新规则，重建国际税收新秩序，标志着近百年来最大规模的一次国际税收规则重塑取得了重大进步，被誉为“百年来国际税收领域根本性变革”。

目 录

1．BEPS行动计划带来的机遇与挑战
1．1 BEPS行动计划的背景和意义
1．1．1 国际政治博弈推动了BEPS行动计划
1．1．2 应对BEPS达成国际合作的共识
1．1．3 国际税收秩序发展新阶段的要求
1．1．4 大数据时代使变革成为可能
1．1．5 BEPS行动计划的意义
1．2 BEPS行动计划的内容概要
1．2．1 BEPS行动计划的基本框架
1．2．2 BEPS行动计划的基本内容
1．3 BEPS行动计划的影响及作用
1．3．1 BEPS行动计划框架集中体现反避税
1．3．2 领袖合作实施新规则
1．3．3 重塑国际税收新秩序
1．4 BEPS行动计划带来的机遇与挑战
1．4．1 百年国际税收规则新变革
1．4．2 增强国际税收一致性
1．4．3 追求国际税收公平
1．4．4 增加国际税收行政负担
1．4．5 难以达成共识
1．5 中国面临的机遇与挑战
1．5．1 参与重建国际税收规则
1．5．2 参与国际税收再分配
1．5．3 争取国家话语权
1．5．4 融入国际税收体系
1．5．5 实质征税原则有利于维护我国权益
1．5．6 现实国情国力与国际社会的差距
1．5．7 履行国际税收义务的压力
1．6 中国“走出去”企业的机遇与挑战
1．6．1 全球信息披露要求的提高
1．6．2 更新关联方交易定价规则
1．6．3 规范税收协定优惠享受
1．6．4 完善受控外国公司征管法规
1．6．5 拓展常设机构定义范围
1．6．6 限制境外融资费用税前扣除

2．BEPS行动计划参与国家（地区）落实措施
2．1 G20成员的落实措施
2．2 “一带一路”沿线国家（地区）的落实措施
2．3 其他国家（地区）的落实措施
2．3．1 区域经济合作反避税
2．3．2 传统避税地应对BEPS行动计划
2．4 落实措施综述
2．4．1 国家之间的税收利益博弈
2．4．2 国家与跨国企业之间的税收利益博弈
……

3．BEPS行动计划在中国的转化情况
4．BEPS行动计划背景下中国企业“走出去”应对策略
5．支持中国企业“走出去”的税收政策建议

结束语

附录1 BEPS行动计划一揽子报告的项目概述
附录2 中国签订的税收多边公约