医药制造业(2010年版)/企业所得税管理操作指南_国家税务总局　编_9787802355552

　　为帮助广大税务人员正确理解和掌握医药制造业企业所得税管理的有关内容，《医药制造业(2010年版)》以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和企业会计准则为依据，结合医药生产企业生产经营和财务核算特点而编写。全书共分六章，主要内容包括：应纳税所得额的确认和计算，常见涉税风险点及识别，征收管理，纳税评估及预警分析等。本书主要适用于税务机关负责医药生产企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员。

章行业概述节医药制造业简介一、医药制造业概况二、医药制造业的主要特点三、医药制造业发展现状和趋势四、医药生产企业组织结构和岗位设置第二节医药制造业和药品的分类一、医药制造业的分类二、药品的基本分类第三节医药制造业的生产经营流程一、采购业务流程二、生产工艺流程三、销售业务流程第四节医药制造业财务核算特点一、财务部门岗位设置及主要职责二、财务核算特点第二章应纳税所得额的确认和计算节应纳税所得额的确认原则第二节收入确认一、收入的确认原则二、收入的范围三、收入的确认第三节税前扣除一、税前扣除的基本原则二、成本三、费用四、税金五、损失六、不得在税前扣除的支出第四节资产的税务处理一、固定资产二、无形资产三、长期股权投资四、金融资产五、存货六、长期待摊费用第五节特殊项目的税务处理一、企业重组二、非货币性资产交换三、政策性搬迁或处置收入第六节税收优惠一、国债利息收入二、权益性投资收益三、研究开发费用加计扣除四、残疾人员工资加计扣除五、固定资产加速折旧六、技术转让所得七、高新技术企业八、小型微利企业九、资源综合利用十、环境保护节能节水项目所得十一、专用设备投资抵免税额十二、过渡优惠政策第七节应纳税所得额和应纳税额一、应纳税所得额和应纳税额的计算二、境外所得税额抵免三、清算的所得税处理第三章常见涉税风险点及识别节收入确认的风险点及识别第二节成本费用扣除的风险点及识别第三节资产税务处理的风险点及识别第四节税收优惠执行的风险点及识别第四章征收管理节日常管理一、税务登记管理二、账簿凭证管理三、发票管理四、涉税事项管理五、纳税服务第二节申报征收管理一、预缴管理二、汇算清缴管理三、清算管理四、跨地区经营汇总纳税企业征收管理第三节税源监控管理一、税源监控基础信息应用二、税源监控重要信息应用三、税源统计分析四、税务协助第四节与其他税种的统筹管理一、与增值税的统筹管理二、与个人所得税的统筹管理三、与房产税的统筹管理四、与印花税的统筹管理第五章纳税评估及预警分析节纳税评估信息采集第二节纳税评估主要分析方法第三节风险预警值的设置和测算第四节纳税评估指标第五节纳税评估程序第六章日常检查节收入的检查第二节成本和费用的检查第三节其他收支的检查附录一、纳税评估案例二、相关法律法规和政策规定

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