石油天然气开采业(2010年版)/企业所得税管理操作指南_国家税务总局　编_9787802355569

石油天然气开采业是指发现和移动位于地壳内的递耗性石油天然气等矿产资源的行业，即勘探、发现、取得和开发石油天然气等矿产资源储量直到该储量能够开始被销售和使用的活动。《石油天然气开采业(2010年版)》以严谨内容、翔实数据、直观图表帮助税务管理人员充分了解石油天然气开采业的相关知识、准确把握企业所得税管理要点、行业纳税评估及日常核查等工作。真正做到企业所得税管理的科学化、精细化、专业化，特别是分行业专业化管理的企业所得税征管新模式。

章行业概述节中国石油天然气行业发展状况一、恢复和起步阶段二、高速增长阶段三、持续发展阶段第二节石油天然气行业特点一、高风险二、投资与收益之间相关性较低三、投资与生产之间间隔时间长四、单个项目成本较高五、独有的成本分成协议六、稀缺的不可重置资产七、不同经营阶段的重叠八、产量递减与成本递增特性九、石油天然气定价机制第三节石油天然气开采过程一、油气开采过程二、油气生产过程及相应工艺流程三、石油天然气行业主要业务第四节石油天然气开采企业成本核算一、石油天然气成本的定义二、石油天然气成本核算对象三、石油天然气成本核算方法四、成本科目设置第五节会计核算和所得税纳税管理模式第二章会计利润核算与应纳税收得额确认节收入的会计核算与税务处理一、收入确认原则二、收入总额三、具体收入项目的确认第二节扣除的会计核算与税务处理一、税前扣除的基本原则二、油气生产成本三、输油输气作业成本四、费用五、税金六、损失七、其他支出第三节资产的会计核算与税务处理一、资产概述二、固定资产三、油气资产四、无形资产五、投资资产六、长期待摊费用七、存货第四节特殊事项的会计核算与税务处理一、关联交易二、境外业务三、企业重组与清算第三章税收优惠管理节优惠政策一、加计扣除二、税额抵免三、减征免征四、固定资产加速折旧五、降低税率六、其他优惠第二节税收优惠管理一、审批管理二、备案管理第四章征收管理节信息采集一、基础信息二、生产经营信息三、第三方信息第二节日常管理一、税务登记管理二、税种鉴定管理三、账簿凭证管理第三节预缴汇缴管理一、预缴管理二、汇算清缴管理三、弥补亏损管理第四节资产损失扣除管理一、资产损失范围二、资产损失扣除管理第五节源泉扣缴管理一、源泉扣缴管理概念二、税务证明管理第五章纳税评估及预警分析节纳税评估概述一、石油天然气开采行业纳税评估的特殊性二、纳税评估工作内容三、纳税评估分类四、纳税评估组织体系第二节纳税评估程序一、确定对象二、审核分析三、约谈查核四、评估处理五、评估流程六、评估文书第三节纳税评估指标体系一、纳税评估指标二、纳税评估指标预警分析第四节石油天然气开采行业评估模板一、问题汇总(见表22) 二、审核分析方法第六章常见涉税风险点几识别节收入确认的风险点及识别一、常见涉税风险点二、涉税风险点的识别第二节税前扣除的风险点及识别一、成本部分二、费用部分三、税金部分四、损失部分五、其他支出部分六、营业外支出部分第三节资产税务处理的风险点及识别一、固定(油气)资产税务处理的风险点及识别二、无形资产税务处理的风险点及识别三、投资资产税务处理的风险点及识别四、存货税务处理的风险点及识别五、长期待摊费用税务处理的风险点及识别第四节其他项目税务处理的风险点及识别一、关联方交易的风险点及识别二、企业重组的风险点及识别三、亏损弥补的风险点及识别四、税收优惠的风险点及识别附录一、评估案例二、国家及行业相关法规三、指标换算四、术语索引

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