本书从税收、税制和税制变迁概念的重新界定入手，以税收对于社会经济生活的影响为基本线索，分别建立了税制确定的静态模型和税制变迁的动态模型，从而分析税负在社会各阶层的分布状况和历史与现实中的税制变迁过程，进一步提出税制变迁模式的基本演进规律。以此为基础，作者对中国几十年来的税制变迁和税制优化进程做了系统考察，以至于提出了中国税制优化所面临的制度环境和条件制约以及可能的改进途径，等等。
张斌，男，1973年11月生，山东平阴人，经济学博士。现任中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任，研究员。中国社会科学院财税政策模拟与评价实验室首席专家。中国社会科学院财政税收研究中心秘书长。兼任中国财政学会理事；中国税务学会常务理事、学术研究委员会委员；中国国际税收研究会理事、学术研究委员会委员；中国成本研究会理事；国家税务总局特邀税收评论员。 主要研究领域为财税理论与政策，已出版专著教材十多部，在专业期刊发表论文数十篇，撰写的研究报告多次获得中国社会科学院优秀决策信息一、二、三等奖。
序
序二
章 导论
节 问题的提出
第二节前人的研究
一 马克思主义的国家理论与税收理论
二 西方经济学中的税制优化理论
三 制度变迁理论
四 经济史及对中国财政税收体制变迁的研究
第三节 研究方法与研究思路
第二章 税收、税制与税制变迁
节 税收的概念一一一个复杂的问题
一 税收界定的困难
二 税收的本质特征
三 税制变迁中税收的概念
第二节 税收制度
一 对制度的理解
二 博弈论视野下的税收制度
三 名义税制与实际税制
第三节 税制变迁
一 制度变迁
二 税制变迁的特征
三 税制变迁的内部因素与外部因素
第四节 税制变迁中的国家理论
一 三种基本的国家理论
二 国家的目标与约束
三 税制变迁中的国家与政府
四 现实中的国家和政府：利他主义与民族国家的竞争
第三章 税制的静态分析
节 税收制度的形成机制
一 税制确定中政府的目标
二 可税财产、应税财产与课税财产
三 代理成本与实际税制
第二节 隐性的税收与显性的税收
一 国有财产收益与隐性税收
二 显性税收的成本特征
三 税制中隐性税收与显性税收的构成
第三节 社会各阶层税负的分布
一 政府与纳税人的博弈均衡
二 社会各阶层对政府的支持度
三 税负在社会各阶层的分布
第四章 税制变迁的影响因素
节 经济的总量与结构变动
一 经济总量与结构变动对税制影响的一般分析
二 产业结构变动对税制结构的影响
三 经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力
第二节 财政支出、非税收入与政府职能
一 传统社会的财政支出变动与税制变迁
二 临时性财政支出与税制变迁
三 非税收入与税制变迁
四 政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁
五 税收的工具化：经济稳定、产业政策与纠正性税收
第三节 国家、产权与税制变迁
一 产权的自发变动对税制变迁的影响
二 政府权力的演变与税制变迁
三 中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁
第四节 社会观念与意识形态
一 君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁
二 权利与个人本位观念下的税制与税制变迁
三 社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁
四 社会科学知识的发展与税制变迁
第五节 税制变迁中的交易费用
一 货币制度对税制变迁的影响
二 经济核算水平与税制变迁
三 行政组织的能力与效率
第六节 国家间竞争与制度模仿
一 国家间竞争对税制变迁的影响
二 制度模仿型税制变迁
第七节 税制变迁诸因素的综合作用
第五章 税制变迁的动态分析
节 作为动态过程的税制变迁
一 税制的均衡与非均衡
二 税制变迁的动态过程
第二节 税制变迁模式的演进
一 三方博弈模式
二 四方博弈模式
三 五方博弈模式
四 拓展的五方博弈模式：税收公投
第三节 诺思悖论与税制变迁的停滞
一 诺思悖论
二 税制变迁的停滞
第六章 税制变迁理论的应用
节 中国传统社会的税制变迁与停滞
一 中国传统社会税制演变的特征
二 中国传统社会的税制变迁模式与黄宗羲定律
三 中国传统社会税制变迁的停滞
第二节 西方国家的税制变迁：共性与差异
一 西方国家宏观税负的演变
二 西方国家税制结构的演变：直接税的产生与发展
三 西方国家税制结构的演变：1965-2010年
第三节 税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展
一 现代社会税制变迁的特征
二 现代复合税制的构成及其特征
三 现代社会税制变迁的核心要素：公平与效率的权衡
四 税制变迁的展望：全球化与应对全球挑战
第七章 中国的税制变迁与税制优化
节 中国税制变迁的历程
一 1978年前的税制变迁
二 1978-1993年的税制变迁
三 1994年的税制改革
四 1994年后的税制变迁
第二节 中国税制变迁的特征与存在的主要问题
一 中国税制变迁的特征
二 中国税制变迁存在的主要问题
第三节 中国税制变迁模式的改进与税制优化
一 中国税制变迁模式的改进
二 新形势下中国的税制优化
参考文献
后记
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