企业全面预算管理实务与案例解析（第2版）：从预算编制、流程控制到结果考评_杨志慧，侯立新，石倩倩，朱相宇_9787115605665

本书根据全面预算管理理论，以真实企业预算过程为基础，结合预算常见主要问题，融入现代企业管理思想、技术与实践，对企业预算全过程进行了介绍。全书共分10 章，第1~2 章详细介绍了全面预算的管理模式、管理体系、编制的基本方法及制度构建等内容；第3~6 章系统讲解了从经营预算、资本预算、筹资预算到财务预算的编制程序与实务操作方法；第7 章通过具体实例展示了从销售预算到财务报表预算的完整编制过程；第8~9 章对全面预算的执行、控制、调整以及后期的结果评价与差异分析进行了说明；第10 章简述了现代信息技术在财务管理领域以及全面预算管理中的应用。全书内容讲解充分，为读者提供了在全面预算管理与执行中发现问题的方法、分析问题的思路、解决问题的路径以及进行实务操作的工具，既可以帮助预算编制人员更好地完成实务工作，也有助于企业管理者提升全面预算管理水平。本书既适合企业管理人员、财务人员以及财经院校相关专业师生阅读，也可以作为企业实施全面预算管理的培训用书。

第 1 章全面预算管理概述——计划与目标 1.1　全面预算管理解读 //　3 1.1.1　全面预算管理的含义 //　3 1.1.2　全面预算管理的意义与定位 //　3 1.1.3　全面预算管理的特征与功能 //　4 1.2　全面预算管理体系 //　6 1.2.1　全面预算管理体系的构成 //　6 1.2.2　全面预算管理工作流程 //　8 1.3　全面预算管理的基本模式 //　9 1.3.1　资本导向预算管理模式 //　9 1.3.2　营销导向预算管理模式 //　10 1.3.3　利润导向预算管理模式 //　11 1.3.4　成本导向预算管理模式 //　11 1.3.5　现金导向预算管理模式 //　12 1.3.6　全面预算管理基本模式的比较 //　12 1.4　全面预算编制的基本方法 //　13 1.4.1　固定预算与弹性预算 //　13 1.4.2　定期预算与滚动预算 //　17 1.4.3　增量预算与零基预算 //　21 1.4.4　作业成本法与作业预算法 //　23 1.4.5　全面预算编制方法的比较 //　27 第 2 章全面预算的准备工作——基础与保障 2.1　全面预算管理组织体系 //　30 2.1.1　全面预算管理组织体系的建立 //　30 2.1.2　全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理 //　34 2.2　全面预算管理制度的构建与完善 //　38 2.2.1　全面预算管理制度 //　38 2.2.2　财务管理制度及其他部门制度 //　39 2.3　全面预算目标的确定与分解 //　42 2.3.1　全面预算目标的确定 //　42 2.3.2　全面预算目标的分解 //　43 2.4　全面预算编制程序的设定 //　45 2.4.1　启动环节 //　45 2.4.2　编制环节 //　46 2.4.3　审批环节 //　46 2.5　全面预算编制的基本模式 //　46 2.5.1　高度集权的预算编制模式 //　47 2.5.2　集权为主、适当分权的预算编制模式 //　49 2.5.3　分权为主、适当集权的预算编制模式 //　51 2.5.4　高度分权的预算编制模式 //　52 2.5.5　全面预算编制模式的比较 //　53 第 3 章经营预算——开启全面预算的编制 3.1　经营预算概述 //　57 3.1.1　经营预算的目的 //　57 3.1.2　经营预算体系的构成 //　58 3.2　销售预算 //　58 3.2.1　销售预算的编制步骤与预测方法 //　59 3.2.2　销售预算的编制示例 //　62 3.3　生产预算 //　63 3.3.1　产量预算 //　64 3.3.2　直接材料预算 //　65 3.3.3　直接人工预算 //　67 3.3.4　制造费用预算 //　68 3.4　产品成本预算 //　71 3.4.1　产品成本预算的编制方法 //　71 3.4.2　产品成本预算的编制示例 //　72 3.5　期间费用预算 //　73 3.5.1　销售费用预算 //　73 3.5.2　管理费用预算 //　75 3.5.3　财务费用预算 //　75 第 4 章资本预算——重要资金支出的预决策 4.1　资本预算概述 //　78 4.1.1　资本预算的概念 //　78 4.1.2　资本预算的特点 //　78 4.1.3　资本预算的作用 //　79 4.1.4　资本预算的步骤 //　79 4.2　现金流量的估算 //　80 4.2.1　现金流量的概念 //　80 4.2.2　现金流量的构成 //　80 4.2.3　采用现金流量作为项目评价基础的原因 //　82 4.2.4　现金流量计算示例 //　83 4.2.5　现金流量估算应注意的问题 //　84 4.3　资本支出决策指标——非贴现现金流量 //　86 4.3.1　投资回收期 //　86 4.3.2　平均报酬率 //　87 4.4　资本支出决策指标——贴现现金流量 //　88 4.4.1　净现值 //　88 4.4.2　现值指数 //　90 4.4.3　内含报酬率 //　91 第 5 章筹资预算——资金来源的筹划 5.1　筹资预算概述 //　94 5.1.1　筹资预算的含义 //　94 5.1.2　筹资预测的意义和目的 //　94 5.1.3　筹资预测的步骤 //　95 5.2　资金需要量的预测方法 //　95 5.2.1　销售百分比法 //　96 5.2.2　线性回归分析法 //　99 第 6 章财务预算——综合预算结果的展现 6.1　财务预算概述 //　104 6.1.1　财务预算的作用 //　104 6.1.2　财务预算的编制原则与依据 //　105 6.2　现金预算 //　105 6.2.1　现金预算的概念 //　105 6.2.2　现金预算的作用 //　106 6.2.3　现金预算的编制原则 //　107 6.2.4　编制现金预算需要注意的问题 //　107 6.3　预计财务报表 //　109 6.3.1　预计利润表 //　109 6.3.2　预计资产负债表 //　110 6.3.3　预计现金流量表 //　110 6.3.4　预计财务报表间的勾稽关系 //　110 第 7 章全面预算编制过程实例——从销售预算到财务报表预算 7.1　销售预算 //　113 7.2　生产预算 //　113 7.3　直接材料预算 //　116 7.4　直接人工预算 //　118 7.5　制造费用预算 //　119 7.6　产品成本预算 //　120 7.7　销售费用及管理费用预算 //　122 7.8　资本支出预算 //　124 7.9　现金预算表 //　125 7.10　预计利润表 //　127 7.11　预计资产负债表 //　129 7.12　预计现金流量表 //　129 第 8 章全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算 8.1　全面预算的执行 //　138 8.1.1　全面预算执行的准备 //　138 8.1.2　全面预算执行的组织设置 //　139 8.1.3　全面预算执行的保障体系 //　147 8.1.4　全面预算执行的事中监督 //　148 8.1.5　全面预算执行报告的形式与要求 //　150 8.1.6　全面预算仲裁制度 //　152 8.2　全面预算的控制 //　153 8.2.1　全面预算控制的目的和基本要素 //　153 8.2.2　全面预算监控的范围和主体 //　153 8.2.3　全面预算监控的程序和原则 //　154 8.2.4　全面预算监控的模式 //　156 8.2.5　经营预算控制 //　158 8.2.6　资本预算控制 //　160 8.2.7　现金预算控制 //　161 8.2.8　全面预算环节的监控 //　162 8.3　全面预算的调整 //　165 8.3.1　全面预算调整的原则 //　165 8.3.2　全面预算调整的程序 //　166 8.3.3　全面预算调整的形式 //　167 8.3.4　财务预警系统 //　171 第 9 章全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环 9.1　全面预算考评 //　180 9.1.1　全面预算考评概述 //　180 9.1.2　全面预算考评体系设计 //　184 9.1.3　基于平衡计分卡的绩效评价 //　187 9.1.4　预算执行情况反馈 //　190 9.2　全面预算差异分析 //　192 9.2.1　全面预算差异分析的步骤 //　192 9.2.2　全面预算差异分析的方法 //　193 9.2.3　销售收入预算差异分析 //　195 9.2.4　成本费用预算差异分析 //　197 9.2.5　利润预算差异分析 //　199 第 10 章现代信息技术下的全面预算管理 10.1　现代信息技术在财务管理领域的应用 //　202 10.1.1　现代信息技术的发展 //　202 10.1.2　财务管理领域的技术应用 //　207 10.2　全面预算管理与ERP 系统的集成关系 //　213 10.2.1　来源于ERP 系统的预算数据 //　214 10.2.2　ERP 系统在全面预算管理中的应用 //　214 10.3　全面预算管理系统的应用 //　216 10.3.1　浪潮GS 全面预算管理系统 //　216 10.3.2　用友NC 与BIP 全面预算管理系统 //　218 附录1　企业财务预算管理制度范本 //　222 附录2　年度预算执行报告示例 //　227

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