企业内部审计实务详解：审计程序+实战技法+案例解析（第2版）_企业内部审计编审委员会_9787115652478

内部审计是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，通过对企业的管理效能和经营决策进行评审，可以全面有效地发现企业管理中的薄弱环节。为了帮助企业实现其组织目标，合理审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，我们特意编写了本书。

本书严格依据《中国内部审计准则》和《企业内部控制基本规范》编写而成，对企业内部审计工作的诸多方面进行了详细的解读和指引，浓缩了企业内部审计的精华，旨在为企业的内部审计工作提供全面、准确的实务操作指南，提高内部审计工作者的业务操作水平。

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目录

第1篇　内部审计理论基础

第1章内部审计概述

1.1根据内部审计的产生与发展历程得出的结论和启示 1

1.2内部审计的概念、特征、职能与作用 3

1.2.1内部审计的概念 3

1.2.2内部审计的特征 3

1.2.3内部审计的职能 5

1.2.4内部审计的作用 6

第2章内部审计的准则

2.1内部审计准则概述 8

2.1.1内部审计准则的含义 8

2.1.2内部审计准则的作用 8

2.2国际内部审计准则 10

2.2.1国际内部审计准则体系及演变过程 10

2.2.2《国际内部审计专业实务框架》的内容 10

2.3中国内部审计准则 12

2.3.1中国内部审计准则的框架 12

2.3.2中国内部审计准则的具体内容 13

第3章内部审计的职业道德规范

3.1内部审计职业道德规范概述 18

3.1.1内部审计职业道德规范的含义 18

3.1.2内部审计职业道德规范的约束机制 19

3.1.3内部审计职业道德规范的作用 19

3.1.4内部审计职业道德规范的框架与基本原则 20

3.2内部审计职业道德规范的具体内容 22

3.2.1国际内部审计师协会发布的职业道德规范 23

3.2.2中国内部审计人员职业道德规范 24

第4章内部审计的机构与人员设置

4.1内部审计机构设置与模式 27

4.1.1内部审计机构设置原则 27

4.1.2内部审计机构常见设置模式 28

4.1.3集团公司内部审计机构管理模式 31

4.2内部审计机构的职责 32

4.3内部审计人员专业胜任能力 33

4.3.1执业技能体系 33

4.3.2职业知识体系 34

第2篇　内部审计作业流程

第5章准备阶段

5.1确定审计项目 36

5.1.1项目来源 36

5.1.2内部审计机构的权限 36

5.1.3项目综合评估 37

5.1.4项目启动 39

5.2初步了解被审计单位 39

5.2.1审前调查 39

5.2.2编制检查清单和设计调查问卷 40

5.2.3面谈 40

5.2.4穿行测试 41

5.3风险评估 42

5.3.1风险评估的考虑因素 42

5.3.2风险评估总结 42

5.3.3风险评估的要点 42

5.3.4风险评估过程中应采用的审计程序 43

5.3.5风险控制矩阵 43

5.4确定审计目标和审计范围 44

5.5确认评价标准和审计资源 45

5.5.1确认业务的评价标准 45

5.5.2确认所需的审计资源 45

5.6制定项目审计方案 45

5.6.1审计方案内容 45

5.6.2审计方案模板 46

5.7发送审计通知书 46

5.7.1审计通知书的内容 46

5.7.2审计通知书的编制及发送要求 47

5.7.3审计通知书模板 47

第6章实施阶段

6.1开展现场工作 49

6.1.1现场进点会 49

6.1.2索取、收集必要的资源 50

6.1.3现场观察 50

6.2内部控制有效性测试 51

6.2.1了解内部控制 51

6.2.2测试内部控制 51

6.2.3调整审计方案或扩大测试 52

6.3实施审计测试程序 52

6.3.1收集、鉴定审计证据 52

6.3.2审计证据的获取与处理 55

6.3.3符合性测试与实质性测试 57

6.4审计工作底稿的编制和复核 59

6.4.1审计工作底稿的编制 59

6.4.2审计工作底稿的复核 60

6.5小结会、撤点会及总结与考核 61

6.5.1小结会 61

6.5.2撤点会 62

6.5.3总结与考核 62

第7章报告阶段

7.1审计中期报告 64

7.1.1向主管审计师汇报测试结果 64

7.1.2中期报告 64

7.2审计发现、结论、建议 65

7.2.1审计发现 65

7.2.2审计结论 65

7.2.3审计建议 65

7.3审计结果沟通 66

7.3.1结果沟通的概念 66

7.3.2结果沟通的目的和作用 66

7.3.3结果沟通的形式 67

7.3.4结果沟通的内容、时间和记录 67

7.3.5结果沟通的对象和方法 68

7.4撰写审计报告 68

7.4.1审计报告的定义和作用 68

7.4.2审计报告的编制要求 69

7.4.3审计报告的内容 69

7.4.4审计报告注意事项 71

7.5审计报告的复核与报送 72

7.5.1审计报告的复核 72

7.5.2审计报告定稿 73

7.5.3形成审计意见 75

7.5.4审计报告发送及存档 76

第8章后续审计跟踪阶段

8.1整改情况调查 77

8.1.1发送整改通知书 77

8.1.2审计整改调查 78

8.2后续审计 81

8.2.1编制后续审计方案 81

8.2.2后续审计程序 81

8.2.3后续审计报告 82

8.3审计文件材料的整理归档 84

8.3.1审计档案的内容和整理 84

8.3.2审计档案归档注意事项 85

8.3.3审计档案保管期限及借阅 85

8.4审计成果利用 86

8.4.1整改落实 86

8.4.2审计情况通报 86

8.4.3责任追究 86

8.4.4移送 87

8.4.5结果公告 87

8.4.6考核评优 87

8.4.7人事任免 87

第3篇　内部审计技术与方法

第9章审计证据

9.1审计证据概述 88

9.1.1审计取证的相关概念 88

9.1.2审计证据的类型 89

9.1.3审计证据的特性 90

9.2审计证据的获取方法 94

第10章抽样技术

10.1审计抽样概述 98

10.1.1审计抽样的概念 98

10.1.2审计抽样的方法 98

10.2内部审计抽样的基本流程 99

10.2.1样本设计阶段 99

10.2.2样本选取阶段 101

10.2.3对样本实行审计程序 103

10.2.4样本结果评价阶段 104

10.3属性抽样审计 106

10.3.1属性抽样审计的概念 106

10.3.2属性抽样审计的基本步骤 106

10.3.3三种属性抽样审计的比较 108

10.4变量抽样审计 109

10.4.1变量抽样审计的概念 109

10.4.2变量抽样审计的分类 109

第11章分析性技术

11.1分析性技术概述 111

11.1.1分析性技术的概念 111

11.1.2分析性技术的特点 111

11.1.3分析性技术的作用 112

11.2分析性技术方法 112

11.2.1趋势分析法 112

11.2.2比较分析法 112

11.2.3比率分析法 113

11.2.4回归分析法 114

11.2.5模型分析法 114

11.3分析性技术的实际应用 114

11.3.1分析性技术的关键 114

11.3.2分析性技术在内部审计各阶段的应用 115

第12章内部审计工作底稿

12.1内部审计工作底稿概述 117

12.1.1内部审计工作底稿的含义 117

12.1.2内部审计工作底稿的编制目的 117

12.1.3内部审计工作底稿的编制要求 117

12.1.4内部审计工作底稿的存在形式、常包括的内容和不包括的内容 118

12.2内部审计工作底稿的格式、要素和范围 119

12.2.1确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时需考虑的因素 119

12.2.2内部审计工作底稿的要素 120

12.3内部审计工作底稿的归档 124

12.3.1内部审计工作底稿归档工作的性质 124

12.3.2审计档案的结构 124

12.3.3内部审计工作底稿归档后的变动 125

12.3.4内部审计工作底稿的保存期限 126

第4篇　基础内部审计实务

第13章企业业务循环内部审计

13.1销售与收款循环的内部审计 128

13.1.1销售与收款循环的特点 128

13.1.2销售与收款循环的内部控制 132

13.1.3销售与收款循环的内部审计 136

13.1.4销售与收款循环的内部审计案例介绍 143

13.2采购与付款循环的内部审计 156

13.2.1采购与付款循环的特点 156

13.2.2采购与付款循环的内部控制 159

13.2.3采购与付款循环的内部审计 161

13.2.4采购与付款循环的内部审计案例介绍 164

13.3生产与存货循环的内部审计 177

13.3.1生产与存货循环的特点 177

13.3.2生产与存货循环的内部控制 179

13.3.3生产与存货循环的内部审计 182

13.3.4生产与存货循环的内部审计案例介绍 190

13.4投资与筹资循环的内部审计 192

13.4.1投资与筹资循环的特点 192

13.4.2投资与筹资循环的内部控制 195

13.4.3投资与筹资循环的内部审计 199

13.4.4投资与筹资循环的内部审计案例介绍 201

13.5货币资金的内部审计 209

13.5.1货币资金与业务循环概述 209

13.5.2货币资金内部控制及其测试 210

13.5.3库存现金审计 213

13.5.4银行存款和其他货币资金审计 217

13.5.5货币资金的内部审计案例 225

第14章建设项目内部审计

14.1建设项目审计概述 229

14.1.1建设项目审计的含义 229

14.1.2建设项目审计的特点 230

14.1.3建设项目审计的方法 232

14.2建设项目审计的内容 238

14.2.1开工前审计 238

14.2.2在建项目审计 239

14.2.3竣工决算审计 242

14.3建设项目审计的要点 242

14.3.1聘用专业人员的风险和质量控制 242

14.3.2跟踪审计方式的选择 243

14.3.3跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 244

14.3.4不同承包合同形式下的造价审计重点 244

14.4建设项目审计案例介绍 245

14.4.1某科研所综合楼建设项目审计案例 245

14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例 249

第5篇　按目标分类的内部审计实务指南

第15章合规性审计

15.1舞弊审计 254

15.1.1舞弊审计概述 254

15.1.2舞弊审计的内容 254

15.1.3舞弊审计的方法 258

15.1.4舞弊审计的案例介绍 259

15.2内部控制审计 262

15.2.1内部控制审计概述 262

15.2.2内部控制审计的内容 263

15.2.3内部控制审计的方法 267

15.2.4内部控制审计的案例介绍 269

15.3合同审计 284

15.3.1合同审计概述 284

15.3.2合同审计的内容 284

15.3.3合同审计程序 286

15.3.4合同审计的方法 287

15.3.5合同审计中应注意的问题 288

15.3.6合同审计的案例介绍 289

第16章保证性审计

16.1风险管理审计 295

16.1.1风险管理审计概述 295

16.1.2风险管理审计的内容 296

16.1.3风险管理审计的程序 301

16.1.4风险管理审计的方法 302

16.1.5风险管理审计要点 304

16.1.6风险管理审计的案例介绍 305

16.2财务审计 313

16.2.1财务审计概述 313

16.2.2财务审计的内容 313

16.2.3财务审计程序 314

16.2.4财务审计的方法 315

16.2.5财务审计要点 316

16.2.6财务审计的案例介绍 317

16.3信息系统审计 321

16.3.1信息系统审计概述 321

16.3.2信息系统审计的内容 323

16.3.3信息系统审计程序 324

16.3.4信息系统审计的方法 326

16.3.5信息系统审计的要点 327

第17章绩效达标审计

17.1内部经济责任审计 330

17.1.1内部经济责任审计概述 330

17.1.2内部经济责任审计的内容 333

17.1.3内部经济责任审计过程 336

17.1.4内部经济责任审计的方法 340

17.1.5内部经济责任审计要点 346

17.1.6内部经济责任审计的案例介绍 347

17.2绩效审计 355

17.2.1绩效审计概述 355

17.2.2绩效审计的内容 359

17.2.3绩效审计的过程 360

17.2.4绩效审计的评价和方法 361

17.2.5绩效审计的要点 364

17.2.6绩效审计的案例介绍 365

第18章绩效提高审计

18.1职能管理审计 373

18.1.1职能管理审计概述 373

18.1.2职能管理审计内容 374

18.1.3职能管理审计程序 376

18.1.4职能管理审计要点 376

18.1.5职能管理审计的案例介绍 377

18.2战略审计 380

18.2.1战略审计概述 380

18.2.2战略审计内容 381

18.2.3战略审计程序 382

18.2.4战略审计要点 384

18.2.5战略审计的案例介绍 385

18.3治理审计 395

18.3.1治理审计概述 395

18.3.2治理审计内容 397

18.3.3治理审计要点 401

18.4经营决策审计 402

18.4.1经营决策审计概述 402

18.4.2经营决策审计内容 404

18.4.3经营决策审计要点 405

18.4.4经营决策审计的案例介绍 405

第6篇　内部审计管理

第19章内部审计部门管理

19.1内部审计部门管理概述 409

19.1.1内部审计部门管理的概念 409

19.1.2内部审计部门管理的目标和标准 409

19.1.3内部审计部门的权力与责任 410

19.2内部审计部门计划管理 410

19.2.1制订年度审计计划的基本要求 411

19.2.2制订年度审计计划的基本思路 411

19.2.3年度审计计划的主要内容 412

19.2.4制订年度审计计划应考虑的重要因素 413

19.2.5内部审计部门人员关系处理 415

19.2.6内部审计制度建设及工作手册编制 416

第20章内部审计项目管理

20.1内部审计项目管理概述 422

20.1.1内部审计项目管理目标 422

20.1.2内部审计项目管理的要素 422

20.1.3内部审计项目管理的标准和手段 426

20.2项目运行管理 427

20.2.1内部审计项目计划管理 427

20.2.2内部审计项目成本管理 427

20.2.3内部审计项目现场管理 427

20.3内部审计项目外包管理 429

20.3.1内部审计项目外包服务的内容 429

20.3.2内部审计项目外包的形式 429

20.3.3内部审计项目外包的优势和缺陷 429

20.3.4内部审计项目外包的现实考虑 431

20.3.5加强对内部审计项目外包业务的监管 431

第21章内部审计质量控制

21.1内部审计质量控制概述 432

21.1.1内部审计质量控制的重要性和目标 432

21.1.2内部审计质量控制的范围和措施 433

21.1.3内部审计质量标准 433

21.2内部审计质量评估办法 434

21.2.1内部评估 434

21.2.2外部评估 435

21.3内部审计质量评估流程 436

21.3.1组建评估组 436

21.3.2编制评估方案 437

21.3.3召开进点会 438

21.3.4现场评估 438

21.3.5汇总评估结果 439

21.3.6召开出点会 440

21.3.7出具质量评估报告 440

21.4内部审计质量控制的现状、问题及对策 440

21.4.1内部审计质量控制的现状及问题 440

21.4.2提高内部审计质量的具体对策 441

第22章风险评估

22.1风险评估概述 443

22.1.1风险评估的概念 443

22.1.2风险评估的目的与作用 444

22.1.3风险评估的方法 445

22.2风险评估流程 448

22.2.1风险识别 448

22.2.2风险的分析与评价 451

22.2.3风险应对 454

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