本书研究了增值税在收入分配领域可发挥的调节功效，如增值税如何“减”可以以较小的税收收入损失获得较大的收入分配改善，现行增值税制度是否有助于我国生育政策的推进，以及增值税为社保筹资对收入分配的影响等，以期为未来的增值税改革提供参考。
田志伟，博士生导师，公共政策与治理研究院副院长，中国税务学会理事，中国国际税收研究会学术委员会委员，研究员，上海市青年菁英人才，上海五四青年奖章获得者。长期从事财税问题研究，在《经济研究》、Review of Economics and Statistics、《财经研究》等期刊发表学术论文近30篇。作为第一负责人承担了国家社科基金、上海市发展研究中心等十余项省部级及以上课题。在决策咨询方面，长期为国务院、上海市政府、财政部，以及国家税务总局等部门提供了大量决策咨询服务。至今为止获得了十余项国家级领导人批示，数十项省部级领导人批示。
熊惠君，经济学博士，上海立信会计金融学院财税与公共管理学院教师。主要从事财税与宏观经济领域研究，相关研究成果曾多次获得国家级和省部级主要领导人批示。在《税务研究》等期刊发表数十篇学术论文，参编专著2本。
第一章 导 论／1 第一节 研究背景与意义／1 第二节 国内外研究综述／17 第三节 研究内容与方法／34 第四节 研究创新及不足之处／38 第二章 增值税与收入分配关系的理论基础／42 第一节 一般消费税概念界定／42 第二节 增值税与收入分配／47 第三节 增值税与税负转嫁／55 第四节 增值税与税负归宿／62 第三章 从收入分配视角看中国增值税改革历程／71 第一节 增值税引入前（1949～1978年）／71 第二节 增值税引入（1979～1994年）／78 第三节 增值税转型（2000～2009年）／85 第四节 增值税扩围（2011～2016年）／87 第五节 增值税税率简并（2017年至今）／90 第四章 投入产出模型和CGE模型构建原理及应用／93 第一节 投入产出模型构建原理及应用／94 第二节 CGE模型构建原理及应用／111 第五章 收入分配效应测算指标及测算流程／128 第一节 收入分配效应测算指标／129 第二节 收入分配效应测算流程／144 第六章 中国现行增值税制度的收入分配效应／153 第一节 现行增值税制度简介／153 第二节 模型选择、修正及构建／156 第三节 数据处理及测算流程／164 第四节 收入分配结果及分析／170 第五节 研究小结／181 第七章 现行增值税制度是否有利于中国生育政策的推进？／183 第一节 中国生育政策转变背景及研究意义／184 第二节 有孩家庭消费特征及消费支出敏感性分析／187 第三节 增值税影响商品价格的模型构建／192 第四节 数据处理及测算流程／194 第五节 收入分配实证结果／198 第六节 促进生育的增值税优惠政策减税方案／202 第七节 研究结论与对策建议／206 第八章 增值税如何更为“有效”地改善收入分配／208 第一节 研究背景及文献综述／208 第二节 增值税投入产出模型构建及相关测算说明／211 第三节 不同行业增值税减税在调节收入分配方面的“效率”／216 第四节 深化增值税制度改革减税“效率”评估／220 第五节 增值税改革方案提出及减税“效率”评估／222 第六节 增值税税率简并方案设计及减税效应评估／225 第七节 研究成果及对策建议／231 第九章 增值税改善收入分配的一种路径：为社保筹资／233 第一节 增值税为社保筹资的背景及研究意义／233 第二节 增值税为社保筹资影响收入分配的理论机制／235 第三节 增值税为社保筹资影响收入分配的测算逻辑及模型构建／238 第四节 增值税为社保筹资影响收入分配的实证结果分析／251 第五节 增值税为社保筹资的国际经验／258 第六节 研究结论和政策建议／261 第十章 增值税与收入分配的国际经验借鉴／264 第一节 OECD国家增值税发展趋势／264 第二节 OECD国家增值税制度介绍／271 第三节 OECD国家增值税与收入分配研究成果／282 第四节 与中国比较及经验借鉴／292 第十一章 结论、建议和展望／301 第一节 主要结论／301 第二节 政策建议／303 第三节 研究展望／305 参考文献／307 致 谢／335
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